기업 소득세 세무 계획 전략

세수 법률, 법규를 따르는 상황에서 기업의 가치 최대화 또는 주주 권익 최대화를 실현하기 위해 법적 허가 범위 내에서 기업의 자행이나 위탁 대리인, 경영, 투자, 재테크 등에 대한 안배와 기획을 통해.

세법이 제공한 모든 혜택을 충분히 이용하여 다양한 납세 방안을 최적화하는 재무 관리 활동이다.

기업소득세법 규정에 따르면 납세자 신분은 ‘ 주민기업 ’ 과 비주민기업 ’ 이라는 개념으로 법인 주체를 기준으로 납세한다.

주민 기업은 전면 납세 의무를 부담하고 국내외 모든 소득 납세 의무를 부담하고, 비주민 기업은 제한 납세 의무를 부담하고, 그 내의 소득 납세에서 비롯된다.

또한 등록지와 실제 관리기구의 소재지가 결합된 이중 기준을 채택해 주민 기업과 비주민 기업을 판단했다.

등록지 기준은 비교적 확정되기 쉽기 때문에 계획의 관건은 실제 관리기구의 소재지이다.

실제 관리기구는 일반적으로 주주총회의 장소, 이사회의 장소와 감독권력을 지휘하는 장소 등을 종합적으로 판단한다.

기업소득세법 시행조례 ’ 는 기업에 대한 생산 경영, 인원, 장부, 재산 등 실질적인 관리와 통제를 실시하는 기구로 정의할 것이다.

1. 수입의 계획

수입확인금액은 수입을 확인하는 기초에서 금액이 얼마나 많은 문제를 해결하는 것이다.

상품 판매 수입의 금액은 일반적으로 기업과 구매자 측이 체결한 계약액이나 협의금액에 따라 확정해야 하며, 계약과 협의 없이 구매 쌍방이 동의하거나 모두 받아들일 수 있는 가격을 정하고, 노무자의 총수입을 제공하는 경우, 일반적으로 기업과 노무측이 체결한 계약을 받아들이거나 협의한 금액을 확정하고, 실제 상황에 따라 거래총액을 늘려야 하며, 기업은 제때에 계약 총수입을 조정해야 하며, 도난 자산 이용권 중 금융기업의 이자산수입과 협의 규정에 따라 예금, 대출 이자가 확정해야 한다. 사용료는 기업과 그 자산사용자가 체결한 계약이나 협의를 체결한 계약을 체결한 계약을 체결합해야 한다.

그러나 소득 계량에서 각종 소득 저항 요소가 자주 존재하는 것은 소득 총체적 영향을 받지 않는 전제에 세수 계획의 공간을 제공한다.

각종 상업절도, 판매 환불, 수출 상품 판매 중 외국 운송비, 하역비, 보험료, 커미션은 실제로 발생할 때 판매 수입을 삭감했다.

이에 따라 상품 판매 수입을 계산하는 데 가능한 한 이를 고려해 세금 기수를 줄이고 세금 부담을 낮춰야 한다.

2. 프로젝트 공제 계획

(1) 월급, 직공복지비, 직공교육 경비의 계획.

기업이 발생한 근로자 복지비, 노조 경비, 교육 경비는 표준에 따라 공제되고, 기준을 초과하지 않고 기준을 초과하면 표준을 초과할 수밖에 없다.

따라서 임금, 임금, 임금 합리적 기반, 가능한 많은 임금 임금 지출, 초과 지출, 임금 급여 형식으로 지급, 임금 총액 증가, 임금 기준에 따라 임금 근로자, 노조 경비, 교육경비 허가 지급, 소득세 부담, 소득세 부담을 줄이는 동시에 근로자의 교육과 훈련기회를 늘리며, 근로 복지 개선, 근로자의 작업의 적극성을 높일 수 있다.

(2) 업무접대비의 계획.

현행 기업소득세법에 따라 기업이 발생한 생산경영활동과 관련한 업무 접대비 지출은 발생액의 60% 를 공제했지만, 최고 연간 판매 (영업) 수입의 0.5% 를 초과해서는 안 된다.

그중 중화인민공화국기업소득세법 실시조례 25조 규정의 시동 판매 (영업) 수입액은 이중기준을 설정했다.

세법은 이 두 조건에 대해 어느 것이 저원칙입니까.

기업이 발생한 접대비 중 40%는 세금을 내야 하고 나머지 60%는 매출액의 0.5%를 넘어야 한다는 것이다.

만약 초과하면, 일부 세금을 내야 한다.

이에 따라 기업은 접대비의 과도한 지출을 피해야 한다.

(3) 광고비와 업무 홍보비 마련.

‘기업소득세법 ’의 규정은 기업이 발생한 조건의 광고비와 업무홍보비 지출을 제외하고 국무원 재정, 세무 주관부문은 별도로 규정 외에 당년 판매 (영업) 소득 15%를 초과하여 공제할 수 있다. 일부를 벗어나 전후 납세 연도를 제한한다.

일부 결산 후 연도 공제는 물론 얼마를 넘어서지만 기업의 앞으로의 경영 상황은 불확실한 요소다.

이에 따라 계획적인 측면에서 지출은 최대한 한도안에 있어야 한다.

세법은 기업의 광고비와 업무홍보비를 합병하여 규정 비율 세전 공제에 따라 기업의 일부 업무 홍보는 자체 생산이나 위탁가공 사업의 표지인 예품, 기념품을 선물로 고객에게 주고받으며 광고의 목적을 달성하면서 원가를 낮출 수 있다.

(4) 대외기부의 계획.

세법 규정은 기업이 발생한 공익성 기부 지출은 연도 이익 총액의 12% 를 초과하지 않고 공제해 준다.

연간 이익 총액은 국가통일회계제도의 규정에 따라 계산한 연도 회계 이윤을 가리킨다.

한정 공제라고 하지만 회계 이익은 회계 준칙을 기준으로 계산한 것이며, 조정할 수 있는 공간은 납세 소득보다 크다. 또 기업도 자신의 상황에 따라 기부를 할 수 있고, 이런 경우 사회에 공헌을 할 수도 있고, 대기업의 인지도를 넓혀 양호한 이미지와 명예를 세워 기업 제품의 매출과 시장의 적극적인 역할을 할 수 있다.

현행 기업소득세법은 내외자 기업의 소득세율을 25% 로 통일하고 기존 조례보다 8퍼센트 낮았다.

이 외에도 세칙 중 두 개의 특혜 세율은 각각 15% 와 20% 로 규정되어 있다.

이에 따라 기업은 자신의 상황에 따라 기업소득세 조달 방안을 선택할 수 있다.

1. 소규모 미리기업이 20%의 세율을 적용한다

소규모 미리기업은 국가 비제한과 금지업에 종사하고, 다음 조건에 부합한 기업: 공업업체, 연도 납세 소득이 30만 위안을 넘지 않고, 취업자 수는 100명을 넘지 않고, 자산총액은 3000만원을 넘지 않는다. 다른 기업은 연도 납세 소득이 30만 위안을 넘지 않고, 종업인원수는 80명을 넘지 않고, 자산총액은 1000만 위안을 넘지 않는다.

그러므로 소기업은 기업의 취업자, 자산총액과 연도 소득액을 조정해 소형 미리기업의 조건에 부합하여 20%의 저세율을 적용할 수 있다.

2. 국가는 중점적으로 지원해야 하는 첨단 기술 기업이 15%의 세율을 적용해야 한다.

국가가 중점적으로 지원할 수 있는 첨단 기술기업은 핵심 자주지적재산권을 보유하고 있으며 아래 조건에 부합하는 기업: 제품 (서비스) 는 ‘ 국가 중점적 지원의 첨단 기술 분야 ’ 에 속한 범위, 연구개발비용은 매출 수입의 비율이 규정보다 낮지 않고, 고신기술품 (서비스) 수입은 기업 총수입의 비율이 비례에 낮지 않고, 과학기술자들이 기업 직원들의 총수에 비례는 규정 비례가 낮지 않다. 첨첨단 기술기업이 관리방법을 규정하는 다른 조건은 규정에 비해 낮지 않다.

이에 따라 첨단 기술기업은 기업의 제품 (서비스)범위 조정, 연구개발비용을 올리는 비율, 첨단 기술제품 (서비스)이 기업의 총수입을 차지하는 비율과 과학기술자들이 기업 직원의 총수를 차지하는 비율 등을 고려해 국가 중점적으로 지원하는 첨단 기술기업이 되자 15%의 저세율을 적용했다.

3. 민족자치지방의 기업

민족자치지방의 기업이 납부해야 하는 기업소득세 중 지방이 나눌 부분은 민족자치지방의 자치기관이 감징이나 면제를 결정할 수 있다.

따라서 민족자치지방의 기업은 민족자치기관의 지지를 적극 쟁취하고 감징이나 소득세를 면제해야 한다.

1.혜택 연도

기업을 합리적으로 선택하여 면세 혜택연도를 줄이고 기업의 혜택연도를 기업의 최대 연도에 분포해 세금을 최대한 절약한다.

신규 사업에 대해서는 연간 중반에 개업하면, 그 해 실제 생산 경영이 6개월이 안 될 경우 주관 세무기관에 선택을 신청하면 그 연간 소득세를 납부하고, 그 감정, 기업 소득세 면제 시행 기한은 다음 해까지 늦출 수 있다.

새로 창설한 조건에 부합하는 기업의 당년 실제 경영이 6개월 부족한 데다 이듬해 경제효율은 그해에 비해 좋았을 경우 이듬해 면세연도를 택할 수 있는 혜택을 택할 수 있다.

2.투자 지역

개혁개방 이후 국가들은 각 지역의 다른 상황에 적응하기 위해 일부 지역의 다른 세수 정책을 제정하여 투자지역의 세무 계획에 공간을 마련했다.

투자자는 투자지를 선택하고 투자 장소를 고려하는 하드 환경 등 일반적인 요인을 제외하고는 다른 지점의 세수 차이도 고려해야 한다.

세수는 가장 중요한 경제 지렛대, 국가의 경제 정책과 세수 정책을 구현하고 있다.

이에 따라 투자자들은 기업의 세수 부담을 줄이고 기업이 최대의 경제효율을 얻을 수 있는 지역 투자방안을 선택해 투자 결정을 해야 한다.

3.투자 프로젝트

현행 세제는 투자 사업에 다른 납세자들에게 다른 세수 정책을 제정했다.

국가가 세수 경사를 실시하는 기업 유형은 국가과학위원회가 주관하는 첨단 기술기업, 민정부처가 개최하는 복지기업, 거리에서 만든 복지 생산 단위, 4잔여 인원을 배치하는 기업, 수리 부처가 개최하는 기업, 농업부문에서 개최하는 기업 등이 있다.

또 세법은 다음 제품에 대해 세수 혜택정책을 실시하고 제3산업의 발전 항목에 대해 산업정책이 일정 기간 내에 감징하거나 면제 소득세를 줄일 수 있다. 노인, 적소, 가난 지역의 신규 기업은 3년 내에 징수와 소득세, 기업사업단위에서 기술양도 과정에서 발생한 기술적 상담, 기술 상담, 기술 교육, 기술의 소득, 연간 소득은 30만 위안 이하의 신규 소득세를 면제할 수 있다.

투자자는 목표 투자 항목을 종합적으로 고려하고 세수 혜택정책을 결합하여 합리적으로 계획해야 한다.

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