연발비 가계 공제: 기업은 기본 요점을 파악해야 한다

연구비 가계 공제 정책의 몇 가지 관건적인 판단과 조작요점의 빗을 통해 실례 분석을 인용해 기업이 세수 혜택 정책을 충분히 활용하고 규범을 사용한다는 것을 일깨워 준다.

하나, 대상을 즐길 수 있는 기본 판단에 속하는지

한 기업으로서 연구비 가계 공제 대상이 되는지 먼저 알아야 한다.

즐길 수 없는 대상이라면 더 이상 쓸데없는 일을 할 필요가 없다.

공고 규정에 따라

가계 공제 정책은 회계가 건전한 채산, 장부 계산을 실시하고, 연구 개발비를 정확히 귀화할 수 있는 주민 기업에 적용돼 업계에 제한을 했다.

따라서 기업은 우선 자기 기업의 유형이 조건에 맞는 것인지 판단해야 한다.

1, 주민 기업의 판단

주민 기업에 속하는 것인지, 주민 기업이 아니라면 연수료 공제를 받을 수 없다는 판단이 필요하다.

기업소득세법 (중화인민공화국 주석령 제63호) 규정에 따르면 주민기업은 법에 의거하거나 외국 (지역) 법에 따라 설립되지만 실제 관리기구는 중국 내 기업에 있다.

실제 관리기구는 기업에 대한 생산 경영, 인원, 장부, 재산 등 실질적인 관리와 통제를 실시하는 기구를 말한다.

2, 기업 업계의 판단

신정 규정, 6대 업계는 세전 가계 공제 정책: 담배 제조업, 숙박과 음식업, 도매 및 소매업, 부동산 산업, 임대 및 비즈니스 서비스, 오락업.

업계는'국민경제업종분류와 코드 (GB /4754 -2011)'를 기준으로 판단했다.

6대 업계 기업은 업종 업무를 위주로 운영하고 있으며, 그 연구개발 비용이 당년의 주영 업무수입은 기업이 세법 제6조 규정에 따라 계산한 소득 총액은 세금과 투자수익을 제외한 50% 이상 기업을 말한다.

소득세법 제6조 규정된 소득 총액은 기업이 화폐 형식과 비화폐 형식으로 갖가지 수입을 포함하여 판매물소득, 노무소득, 양도 재산소득, 배양수익, 배당금 등 권익 투자수익, 이자소득, 세금, 특허권 사용료, 기부 수입을 받는다.

세금 부과수입은 재정 지출; 법에 따라 재정관리를 받는 행정사업성 비용, 정부 성기금, 국무원이 규정한 기타 세금 부과수입이다.

1: 한 담배 공장 2016년도 주영 담배 업무가 판매 수익 1500만 위안, 생산 철금 제품의 판매 수익 5000만 위안, 투자수익 1000만원을 얻었다.

연간 철금 제품 개발에 쓰이는 비용 500만 위안 지출.

해당 담배공장의 권연 주영 수입은 1500 + 5000)× 100% = 75%, 연발비 추가 할인 정책을 누릴 수 없다.

3, 기업

판단

회계 채산이 건전한 기업만이 규정 조건에 따라 즐길 수 있고, 반드시 장부 징수 방식으로 기업의 소득세 납부방식을 정할 수 있는 기업은 이 혜택정책을 누릴 수 없다.

이에 따라 기업소득세 심사 징수 기업에 대해 우혜정책을 누리려면 반드시 건전회계 채산 을 세워야 하고 기업소득세는 장부징수를 시행해야 한다.

둘째, 개발 활동의 판단과 비용 집합 규범

1, 개발 활동의 제한과 판단

개발활동은 과학과 기술의 새로운 지식을 얻기 위해 과학기술의 새로운 지식을 창조적으로 활용하기 위한 과학기술과 실질적인 개선 기술, 제품 (서비스), 공예가 지속적으로 진행되는 명확한 목표를 지닌 시스템적인 활동이다.

공고 (공고) 연구 개발 활동에 부정명명명명명명세세세세세세가가가공공공공공업업업업업업업업업업업업업업업업업업업업업시행시행시행시행시행시행시행시행부정면면면면면면면면면면명명명명명명배적용, 7가지 활동불적용적용적용세세세세세세세세공제품, 기술, 기술, 기술, 재료 및 공정공정공정공정성업업업업업업업업업업업업업연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 연구, 유연구, 유연구, 연구, 유연구, 공정프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로프로문학적 연구.

이 7가지 제한성 개발 활동에 대해서는 비교적 명확하지만 비교적 모호하고 세무기관과 논란이 생기기 쉽다는 것은 기업이 연구 개발사업이 부정적인 목록에 속하지 않는다는 증거를 증명할 필요가 있다.

이런 증명은 프로젝트의 시작부터 계획해야 하며, 유능한 일에나 사후 증거를 찾아 보충해야 한다.

그렇지 않으면 원시재료는 잃어버리기 쉽고, 둘째는 사후 보증의 증거 사슬이 완비되어 유효한 증명서를 형성하기 어렵다.

따라서 기업이 스스로 결정한 연구 개발 활동에 대해서는 반드시 해야 한다.

(1) 연구개발부 설립.

명확한 연구 개발기구가 있어야 한다.

연발 부서가 없다면, 개발력이 없는 느낌을 준다. 검사를 만나면 엄하게 된다.

(2) 연도 연구 개발 계획.

구체적인 연구 개발사업이나 방향을 제시하는 것이 좋다.

(3) 입항 신청.

입항 명칭에 주의해야 하며, 사실에 따라 부정적인 명세서에서 벗어나야 한다.

예를 들어 *** 유수선에 대한 기술 개조 ”, “ 제품 강도의 연구 개발 ” 등 입항 이름의 항목의 항목은 부정 리스트로 판단되기 쉽다.

전문 인원 명단을 명확히 개발해야 한다. 특히 아르바이트 인원은 설명을 해야 한다.

(4) 입항 비준.

기업 총지배인 사무회나 이사회를 통해 프로젝트 타당성 연구 보고서 논증과 입항 비준의 결의서류나 회의 기요를 연발하다.

(5) 연구 결과 보고서.

연구 성과에 대한 성공보고나 연구 실패의 결론 보고서 및 연구 개발의 설명 자료나 회의 요요.

기업은 창의성 창의성, 창의성, 파격적인 제품을 얻기 위해 창의적인 설계 활동에 따른 관련 비용도 세전 공제할 수 있다.

창의적인 디자인 활동은 비물리화 형태의 특수성이 있고, 관련 자료가 더 필요합니다.

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2, 연구 개발 비용 집합 규범

기업은 연구 지출에 따라 국가 재무 회계 제도에 따라 회계 처리를 요구하고 연구 개발에 따라 보조 장부를 설치하여 각각 추가 공제할 수 있는 연발 비용을 모아야 한다.

연구 개발비 와 생산 경영 비용 을 각각 계산 해 정확하고 합리적 으로 각 비용 지출 을 계산 하여 구분 할 수 없는, 가계 공제 를 실행할 수 없다.

‘ 공고 ’는 자주개발지출 ’ 보조 장부를 개발하고, 연구개발지출 지출 지출 보조 장부를 개발하고, 협력개발지출 지출 지출 지출 지출을 집중적으로 개발하고 지출 지출 지출 지출을 집중적으로 개발하고 지출 지출 지출 지출 지출 ‘ 보조 ’의 외환 총표 ’를 개발할 수 있으며 연구 개발비 상황 정리, 개발비 상황 귀집표 등 스타일을 통일 규범으로 진행하고, 기업은 양식에 따라 설치할 필요가 없는 번거로움을 피해야 한다.

기업이 규정에 따라 보조 장부를 설치하지 않으면 가계 공제의 세수 혜택을 누릴 수 없다.

2:2014년도 한 과학기술사 입항 및 연구 개발 활동 항목 22개, 연발비용 900만 위안, 이 기업은 재무처리에서 재무처리에서 재료 용고리 활용, 연발 활동 용도 사용을 명심하고, 후속은 아무것도 하지 않은 채산, 납세 평가에서 세무기관의 전액이 제거됐다.

당시의 근거는 특허 장부를 세우지 않고 정확한 연구 개발 비용을 모으지 못한 것이다.

같은 경우는 2016년도에 발생하면, 이 기업도 보조금을 설치하지 않아 연발비 추가 공제를 받을 수 없다.

1. 신고, 등록 및 예비

(1) 즐기는 신고시한을 정확히 파악하다

기업소득세 혜택정책사항에 따르면 (국가세무총국 공고 2015년 제76호) 첨부품 3 《환납세 업체 분기기관이 예비 혜택사항 》 규정에 따르면 연발비 추가 공제는 환불할 수 있을 때 만끽, 연간 소득세 예납 시 누릴 수 없다.

기업이 규정된 연발 비용 추가 공제 조건으로 2016년 1월 1일 이후 적시에 이 세수 혜택을 받지 않고 소급을 누릴 수 있으며, 예기 수속을 추소할 수 있으며, 소급기간이 가장 길어 3년으로 거슬러 올라가지 않는다.

3:2017년 5월, A 사 신임 재무 주관은 2015년도에 발생한 한 한 연구 개발비 추가 공제 조건에 부합되지만 신고하지 않았다.

2018년 6월 B 사 재무원들은 2016년도에 발생한 한 한 연구 개발비 추가 공제 조건에 부합하였으나 신고하지 않았다.

2020년 3월 C 회사 재무원들은 2016년도에 발생한 한 한 연구 개발비 추가 공제 조건에 부합한 것으로 밝혀졌으나 신고하지 않았다.

이 세 회사가 누릴 수 있을까? A 사가 누릴 수 없는 행사가 2016년 1월 1일 이전에 더이상 거슬러 올라가지 않는다.

B 사가 누릴 수 없는 행사가 소급기한 내에 소급을 즐기고 예비 수속을 밟을 수 있다.

C 회사는 향수를 신고하지 않은 행사가 소급기한이 발생할 때까지 거슬러 올라가지 않는다.

(2) 좋은 예비 수속을 정확히 이행하다

연구 개발비 가계 공제 시행 비상 관리.

기업은 연간 납세 신고를 미루지 않고 공고와 《통지 》와 《국가세무총국은 〈 기업소득세 혜택사항 》 의 공고 （ 국가세무총국 공고 》 (국가세무총국 공고 2015년 제76호) 의 규정을 세무기관에 《 기업소득세 우대 예안표 》 와 연구 프로젝트서류 등에 대한 자료 작성 절차를 제출해야 한다.

기업은 이미 자체적으로 세수 혜택정책을 누렸지만 환납 기간에는 규정에 따라 등록되지 않은 경우 발견 후 수속을 발견하고 관련 예비자료를 제출해야 한다.

세무기관이 발견된 후 기업의 한기 등록을 지시하고 관련 자료를 제출해야 한다.

유통기한 보안 수속을 거쳐 통과 조건에 부합되는 것은 미제에 대한 세수징수법에 따라 관련 자료 처벌에 응해야 한다.

4:2017년 7월 세무기관은 기업소득세 후속 심사에서 갑사가 2016년도 환산 신고에서 연발 신고비용 100만원을 가산하고 50만원을 추가적으로 공제했으나 예비 수속을 이행하지 않았다.

세무기관은 갑회사가 관련 수속을 보충하고 연구비 가계 공제 조건에 부합해 이미 신고한 가계 공제에 대해 조정하지 않는다고 지시했지만 《중화인민공화국 세수 징수관리법 》 제612조에 따라 갑회사에 1000위안의 벌금을 부여했다.

(3) 준비 자료를 정확히 남겨 두다

기업은 특혜 정책을 신고하는 동시에 규정된 8가지 자료를 모아 준비한다.

비비자료는 세법 규정 특혜 조건, 표준의 중요 조건을 증명하고 기업이 반드시 잘 보관해야 하며 세무기관의 심사를 면할 때 비상자료를 제공할 수 없어 자격을 취하고 처벌을 받는다.

자료의 보존기간은 혜택사항을 누리기 위해 10년 후, 대기자료에 대한 문서화 관리에 대해 회계 유동으로 분실되는 것을 방지하고 불필요한 손실을 초래했다.

2, 연구 개발자 확정

연구 개발자는 연구원, 기술자, 보조 인원으로 나뉜다.

연구개발자의 채용 형식은 우리 기업의 직원이자 외부 채용도 가능하다.

외부 개발자 는 우리 기업과 노무 용사 협정 (계약)과 임시 채용한 연구 개발자, 기술자, 보조원 (연구 개발 활동에 종사하는 사람을 포함하지 않는다.

기업은 반드시 주의해야 한다: (1) 연구진은 반드시 직접 연구 개발에 종사해야 한다.

프로젝트를 개발하는 비용 중 연발 인원의 임금이 있는 것으로 나타났다. 그렇지 않으면 직접적으로 종사하는 것은 설명할 수 없다.

(2)직접 실질적으로 연구에 참여하지 않은 행정관리자, 재무인원, 후방 인원은 연구비 추가 공제 범위에 들어가지 말고, 그렇지 않으면 경각을 일으키기 쉽다.

5:2014년도 소득세 계산 청산 중 을사가 연발비용 158만원을 신고해 79만원을 공제했다.

2015년 8월 세무원은 을회사에 대해 납세 평가를 진행하며 연구 개발자 명단과 연발 비용은 재무경리 (고급 회계직명), 주최 회계 (중급 회계직명), 자동차 운전자 (고급 기술자 (고급 기술자 인증서)에 대해 회의를 제기한 뒤 자세한 심사를 거쳐 상례적인 유수선개조로 신고에 대한 79만 위안을 조정하고, 보납업체 소득세 19.75만원을 추가하여 규정에 따라 처벌했다.

3. 가속상각은 가계 공제를 즐길 수 있다

연발 활동에 쓰이는 계기, 설비는 가속감감가속감가속감가상각에 따라 회계처리, 세법 규정에 따라 계산한 금액을 초과하지 않고 가속감감가속감가속감가급부감은 혜택정책을 누릴 수 있다.

이에 따라 연구활동에 쓰이는 설비는 가속상각을 합산해 실질적으로 기업소득세를 적납할 수 있다.

6 ：한 생물제약회사 2016년 2월 테스트기를 구입하여 연구 개발 활동에 관한 테스트 사용, 단가 10만원, 가속감감가급각 조건에 부합하여 재무상 한꺼번에 원가 비용 회계 처리에 진입한다.

기업 소득세 신고를 할 때 이 시험기는 일회성 세전 공제.

다른 조건이 규정에 부합된다면 이 시험기는 가계 공제 5만 위안을 누릴 수 있다.

4. 혼용 비용을 올바르게 나누다

연구 개발 활동에 종사하는 인원과 연구 활동에 쓰이는 계기, 설비, 무형 자산, 동시에 종사하거나 비연구 개발활동에 종사하거나, 그 인원 활동 및 계기 장비, 무형 자산 사용 상황을 필요로 기록하고, 실제 발생한 관련 비용을 실질적으로 생산할 때 대비 합리적인 방법으로 연발료 및 생산 경영 비용 간 분배할 수 없는 추가 공제할 수 있다.

기업은 실제로 비교적 상세한 원시기록을 통해 혼용비용 분배의 진실성과 합리성을 증명하고 비용분배 (업무 사용 상황 기록 포함) 를 남겨 보관 준비한다.

이에 따라 기업은 상응하는 용공, 사용시 기록제도를 세워야 하며 재무는 연구 과정을 감독하고 파악해야 한다. 특히 혼용비용에 대한 원시적인 분배 기록이 있어야 한다 (만약 인원의 근무 기록, 설비 연구 활동 시간 기록 등)가 필요하다.

예를 7:한 기업은 2016년 2월부터 한 프로젝트의 연구 개발 (가계 공제 조건)에 부합해 생산 기술을 주관하는 부사장이 프로젝트에 참여했다.

3월에 이 부사장은 20일 프로젝트 부사장이 직접 연구 개발에 참여해 10일 생산 부문에서 일상 관리를 진행하고 있다.

당달 부사장의 임금 임금은 9000위안으로 재무상 근무일수에 따라 분배되어 6000위안의 연발비용을 계산하고 3000위안을 생산경영 비용을 계산하고, 기업은 소득세 계산을 청산할 때 3000위안을 가산할 수 있다.

5, 연구 개발 특수 소득 은 연구 개발 비용 을 감감 해야 한다

기업은 개발과정에서 반드시 생기는 하반료, 불량품, 중간 시제품 등 물감을 판매하거나 처분할 때 특수 수입을 얻을 수 있다.

현재 투입된 원자재 등은 이미 연발비용에 들어섰고, 얻은 특수소득은 상당한 연발 비용을 삭감해야 한다.

일반적으로 기업들은 모두 이런 특수 수입이 존재하니, 할인에 주의해야 한다.

연구에 실패한 활동에 대해 특히 특수소득에 대한 감감감에 주의해야 하며, 일반적으로 세무 심사를 할 때 주목된다.

기업 대외 판매 연구 개발 활동에서 직접 형성된 제품이나 구성 부분으로 구성된 제품으로 연발비용 중 상대적으로 공제할 수 없다.

연구 개발이 성공한 후 기업은 제때에 성과보고서를 형성하고 연구 개발 활동을 완수하고 연발 비용의 귀화를 중단해야 한다.

일부 기업들은 제품 연구 개발에 성공하고 대량 생산한 후에도 여전히 연구 개발활동으로 연속되는 것은 세무 위험이 있다.

예 8:2016년 한 전동설비회사 (첨단 기술업체)가 창신형 전동설비 A 를 개발해 2월부터 7월 말까지 본격적으로 대량 생산을 시작했다.

연구 개발 과정에서 모두 규정에 따라 재료, 노동자, 비용 등을 연구 개발에 들어가도록 규정한다.

연구 개발 과정에서 발생한 하반료와 잔품들이 집중적으로 쌓여, 성공한 제품을 연구하는 데 사용한 재료는 정확하게 계산할 수 있다.

8월 연발 활동에 대해 전면 청산하여 하반료와 불량품 판매 수익 10만 위안, 연제 성공한 설비 A 가 100만 위안, 설비 A 소비 재료 55만원이다.

지난 8월 연발비는 집중적으로 하반료와 불량품 판매로 연발료 10만 원을 할인해 판매설비 A 삭감으로 연발료 55만 위안이다.

6, 정부 보조금 취득 처리

기업이 세금 부과소득 처리를 하지 않는 재정적 자금을 연발 활동에 사용한 비용이나 무형자산으로 추가 공제를 계산할 수 없다.

세금 부과소득 처리를 하지 않은 재정적 자금은 연발 활동에 이루어진 비용이나 무형자산으로 규정에 따라 추가 공제할 수 있다.

《공고 》가 발표한 《연구 비용 공제 》 는 연구개발 비용 공제표 》 에서 원국세 발발 〔 2008 〕 116호 귀집표 중의 《 관련 부서와 모회사에서 취득한 연구개발비 전용금 》 할인 항목을 취소했다.

재정부, 국가세무총국에 따르면 전문용도 재정재정 자금업체 소득세 처리 문제에 대한 통지 (재세 2011년 70호)에 따르면 부과소득 처리를 하지 않는 재정적 자금으로 3가지 조건에 부합해 기업이 규정된 자본금 전용 자금을 지급할 수 있으며 재정부처 또는 기타 지출 자금에 대한 정부 부문은 이 자금에 대한 전문적인 자금 관리방법이나 구체적 관리 요구, 기업은 이 자금에 대한 지출을 단독으로 계산한다.

이에 따라 기업이 얻은 정부 보조자금은 연구 개발 활동에 쓰이고, 단순히 기업소득세를 징수하지 않고, 세금 처리를 비교하지 않고, 연발료 공제로 실질적인 세액 혜택을 받을 수 있다.

세금 부과소득 처리를 하지 않는 조건으로 정부 보조자금은 세금 징수소득에 따라 처리하는 것이 더 편리하다.

8:2014년도 한 전자과학기술사가 연구 개발 활동을 진행해 가계 공제 조건에 부합해 연발비용 100만원을 벌여 현지 정부가 지출한 연구 개발활동에 대한 보조금 20만원을 거뒀다.

기업은 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 공제 신고를 하고 40위안 (만위안) 이다.

같은 경우에는 2016년도에 기업이 받을 수 있는 정부 보조자금이 세금 징세 소득 처리를 할 경우 연도 기업이 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 공제비를 100× 50% = 50% 할인할 수 있다.

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