“ 영영 변경 ” 후, 수입 세액의 세 가지 처리 방법을 공제해서는 안 된다

증정 후 부가세 수입 세액은 공제할 수 없는 상황과 수입 세액은 공제와 수입 세액의 전출을 억제할 수 없는 관계로 복잡하다.

수입 세액은 공제할 수 없고, 반드시 돌려야 하지 않으며, 수출 세액의 할인이 있는지 확인하고, 수입세 발생의 시간과 물품 이동 시간의 차이를 정확히 구분해야 하며, 수입 세액을 계산할 때 특히 중요하다.

하나, 매상 세액에서 수입 세액의 정황을 삭감해서는 안 된다.

1, 간이세세법, 비부가가치세 응세 프로젝트, 부가가치세 항목, 단체 복지나 개인 소비의 구매 화물 또는 응세 노무.

증정 후 비응세 항목의 조정, 비부가가치세

비응세 서비스, 판매 부동산과 부동산은 건설 공정 등이다.

2, 비정상적 손실 구입 화물 및 관련 응세 노무, 그 수입 세액은 공제할 수 없다.

비정상적 손실을 가리키는 것은 (1) 관리가 잘못되어 도난 당하고 잃고 곰팡이 변질의 손실을 뜻한다.

비정상적 손실 화물은 부가가치세에서 공제해서는 안 된다. 소득세에서 전출되는 수입세액은 손실 (《 영업외 지출 》) 을 제외하고 기업소득세 전에 공제해야 한다.

3, 비정상적 손실은 제품, 산성품에 소모된 물품이나 세금 노무.

영영 변경 후 응세 노무 내포 확대, 교통 운송업, 우체업, 일부 현대서비스업 등이 증가했다.

4. 수락객 운송 서비스.

일반 납세자가 받은 여객운송 노무는 매상 세액에서 수입세를 삭감해서는 안 된다.

5, 비정상적 손실 구매 화물, 제품, 제품, 제품, 제품, 제품 구입 물품 관련 교통 운송업 서비스.

둘째, 수입 세액을 공제할 수 없는 처리 방법

세액에서 공제할 수 없는 세액의 상황에 대해 실무에서 분류하여 처리해야 한다.

1, 구입 시 수입 세액 직접 구매 원가.

1, 모 기업 (부가가치세 일반 납세자)가 건설 공정에 부동산을 구입하는 데 쓰이며, 증가세 전용 영수증액이 20000위안, 세액 3400위안, 이 기업은 부가세 수입액을 할인할 수 없고, 이 제재과의 구매 비용은 모두 234000위안이다.

2, 이미 수입 세액을 공제하고 용도 변경, 비정상적 손실 발생, 수출 및 할인 세액을 면제할 수 없을 때, 수입 세액의 전출 처리를 해야 한다.

수입 세액은 흔히 볼 수 있는 세 가지 전출 방법 을 전출하여 바로 직접 계산한다

환원 계산법과 비율 계산 전출법.

첫째, 수입 세액을 직접 계산하는 방법.

외매 재료에 적용되는 비정상적 손실, 용도 변경 등.

2, 모 업체 (부가가치세 일반 납세자)는 수월 전 외국에서 구입한 생산용 재료들이 용도를 바꾸어 집단복지에 쓰인다.

장부 원가 10,000위안이면 수출 세액을 배출해야 한다 = 10,000x17% = 1700 (원) 이다.

둘째, 환원 계산 수입 세액 전출 방법.

공제 수입 세액을 계산하는 농산물은 비정상적 손실, 용도를 바꾸는 등 적용된다.

3, 실목 마루 생산업체는 부가세 일반 납세자로, 2015년 10월 말 재고에서 관리가 좋지 않다는 것을 발견했다. 지난달 이미 수입 세액의 원목 도난 400 입방미터.

이 통나무는 임장에서 손실 원가 29만 7000원 (그중 운송비 2만7000원) 을 구입했다.

수출 과액은 = (29.7 ~2.7)(1 ~13%), 2.7 ×11% = 4.33 (만원)

예 4, 모 백주 생산 업체 는 부가세 일반 납세자 로 이달 외매 식용 알코올 200 톤 을 포함하지 않 고, 매톤당 세금 8000원 을 포함하지 않고 취득한 것 이다

전용 영수증에 등록된 금액은 1600,000위안,세액 272000위안,따낸 운송업 부가가치세 전용 영수증세 전용 영수증에 등록된 세금 50000위안,따낸 부가가치세 전용 영수증세 전용 영수증액

월말 재고에 따르면 지난달 매입한 알코올이 5톤을 관리하면서 세무기관이 손실을 통해 영업외 지출으로 전출처를 확인했다.

대대 변경 후 일반 납세자가 교통 운송 서비스 부가가치세 세율을 11% 로 제공하는 현대서비스업 서비스 부가가치세 세율을 6% 로 제공한다.

손실 알코올 수출 세액 = 5 × 8000x17 + 50000x11% × 200 × 5 + 30000x6 × 5 = 6800 + 137.5 = 45 = 6982.5 (원)

셋째, 비례 계산 수입 세액이 전출되는 방법은 반제품, 제품 비정상적 손실에 적용된다.

예5, 모 의류 공장 (부가세 일반 납세자) 외매 비율 60%, 2015년 6월 관리로 1차의 장부 원가 20000원을 잃고 비정상적 손실 중 외매 비정상적 손실 비율 부분에 대응하는 수출 세액을 전출 처리해야 한다 = 20000 × 60% × 17%%%%% + 2040원.

3, 반납 수익 반환, 수입 세액을 삭감하다.

상업기업이 공급자에게 수취한 범과 상품 판매량, 매출액고리 (예를 들어 일정비례, 금액, 수량 계산)의 각종 반환수인, 모두 평상판매 반환 행위에 관한 규정에 따라 당기 부가가치세 세액을 인하해야 한다.

당기 납입 세금 삭감 = 당기 취득한 반환자금 (1 + 구입 화물 적용 증가세 세율)× 가 구입한 화물 상가세 세율을 적용해야 한다

예6, 모 백화점은 모 의류 공장의 의류를 대리 판매한다.

당월 대리 판매의류를 판매하여 소매액을 500,000위안을 획득하다.

상가 와 의류 공장 결산, 계약서에 따라 의류 공장 대리 판매액 20%의 반환 소득 100,000원, 백화점, 의류 공장은 모두 증가세 일반 납세자로, 당일 납부할 세액 을 충전하고 = 1000,000 =1 + 17% = 144529.9 (원)