商業為替手形の割引はどうやって行いますか？

商業為替手形保有者は資金が一時的に足りない場合、引受の商業為替手形で銀行に手形を割引して前倒しで代金を取得することができます。

商業為替手形保有者が為替手形の失敗を処理するには、次の手順で処理します。

(1)割引申請。

為替手形保有者は銀行に割引を申請し、一式五連を作成しなければならない。

」をクリックします。

第一頁（申請書の代わりに）銀行に割引して伝票を支払う；第二頁（収入証明書）は銀行に納付して、申請単位の口座収入伝票を現金化する；第三頁（収入証明書）は銀行に納付して、利息収入伝票を現金化する。

その基本フォーマットは表4-15.

表4-15割引証憑（申請書の代理）1

記入日付年月日第号

申請人名は手形の種類番号を表します。

アカウントインボイス日付年月日

口座開設銀行の満期日年月日

手形引受人（または銀行）名称口座開設銀行

為替手形の金額（つまり割引金額）は人民元（大文字）で千十万円です。

割引率は毎月の‰割引利息は十万千十元の角で割引します。

今は「決済方法」によって規定があります。為替手形を添付して割引を申請します。審査してください。

これは銀行の申請者の捺印と銀行の審査責任者のクレジットカードの科目の相手の科目の再確認の記帳を行います。

為替手形保有単位（即ち割引単位）の出納員は、為替手形の内容に基づいて、割引証憑の関係内容を逐次記入しなければなりません。例えば、申請者の名称、口座番号、口座開設銀行を割引して、為替手形の種類、領収書の日、満期日と為替番号、為替手形引受人の名前、口座口座開設銀行、為替手形金額の大きさ、小文字などを割引します。

手形の種類は銀行引受手形ですか？それとも商業引受手形ですか？為替手形引受人、銀行引受手形は引受銀行です。

割引証憑を記入した後、第一頁の割引証憑「申請者捺印」処と商業為替手形第二頁、第三聯の背後に予約銀行の印鑑を捺印してから、口座開設銀行の信用部門に一緒に送付します。

口座開設銀行信用部門は関連規定に基づいて為替手形及び割引証憑を審査し、重点的に申請者が為替手形を持っているかどうかを審査し、本行で口座を開設しているか、為替手形の回数が完全か、裏書きが連続しているか、証憑の記入が正しいか、為替手形が有効期限内にあるか、手形引受銀行はすでに通知しているか、または銀行の信用規模と資金の引受能力を超えているかなどを通知しています。

審査が間違っていない場合は、割引証憑「銀行審査」欄に「同意」の文字を記入し、関係者の印鑑を押してから銀行会計部門に送ります。

（2）割引の手続きをする。

銀行会計部門は銀行信用部門の審査内容を再確認し、為替手形の捺印及び捺印金額が本当に有効かどうかを審査する。

審査が間違っていない場合は規定に基づいて計算し、割引伝票に割引率、割引利息、実付割引金額を記入します。

このうち、割引率は国家規定の月極割引率です。割引利息とは為替手形保有者が銀行に手形の割引を申請して銀行に支払う割引利息です。現金割引金額は為替手形の金額（つまり割引金額）から利息を差し引いた純額です。つまり為替手形保有者が割引を行った後に実際に得た金額です。

規定により、割引利息は割引金額、割引日数（銀行から割引単位に手形を支払う日から為替手形の期限の一日前までの日数）と割引率に基づいて計算して求めます。

数式で表すと、

割引利息=割引金額×割引日数×日割引率

日本割引率=月割引率÷30

割引単位の割引金額は割引金額から差し引き未払いとなります。

を選択します。

割引金額=割引金額-未払い利息

銀行会計部門は割引率、割引利息、実付割引金額を記入した後、割引証憑の第四頁に「転済」印を捺印した後、割引単位に納付して帳簿受取通知とします。

割引現金会社は開設銀行から振替した割引証憑第四聯に基づいて、現金割引金額に基づいて銀行預金の入金伝票を作成し、その会計仕訳は以下の通りである。

貸し：銀行預金

支払手形

同時に割引利息に基づいて振替証憑を作成し、その会計は以下の通りに分類される。

借りる：財務費用

支払手形

「受取手形登記簿」に関連する割引状況を登録する。

大聖会社は大明会社に製品を販売して、大明会社の手形発行と引受の商業引受手形を取得しました。額面の金額は60000元で、引受期日は4月8日で、支払期限は6ヶ月です。

5月22日、大聖会社は緊急の必要がありますので、この為替手形を銀行に持参して割引を申請します。銀行の同意を得て、5月23日に割引を行います。

銀行の月極割引率を6‰と仮定すると、割引日数は138日間（計算方法：有効期限は10月8日、5月23日から9月23日までは4ヶ月です。7、8月は31日間ですから、4ヶ月は122日間です。9月24日から10月8日までは16日間です。だから、138日間です。）

割引利息=60000元×138日×6‰÷12ヶ月=16560元

実費割引金額=60000一16560=583440元

大聖会社は銀行の振替伝票第四聯に基づいて銀行預金の入金証明書を作成し、その会計仕訳は以下の通りである。

貸します：銀行の預金の583440

貸付：受取手形583440

同時に振替証明書を作成し、その会計は下記の通りに分類します。

借りる：財務費用16560

貸付：受取手形16560

（3）手形の期限が切れる。

手形が満期になりました。手形は割引銀行が支払単位の口座を開設して銀行に清算を行い、チケット代金を回収します。

に対する

お支払いの単位が無代金であるかどうかに関わらず、割引銀行は引受銀行からチケット代金を取得できます。これ以上レジスターと関係がありません。

銀行引受手形の割引の決済手順は図4-5を参照してください。

商業引受為替手形に対して、割引された為替手形が期限切れになりました。もし支払単位に全額の支払額があれば、受取組織は手形を割引銀行で受け取った後、受取手形を予備検査簿でキャンセルします。

支払単位の預金が足りなくて期限切れの商業引受手形を支払うことができない場合、「決済方法」の規定に従い、割引銀行は商業引受手形を割引単位に返還し、特殊振替伝票を発行します。その中で「送金の原因」欄には「×号為替手形を受け取っていません。割引金はすでにあなたの口座から受け取りました。」と書いてあります。

割引現金会社が銀行から戻ってきた商業引受手形と特殊振替伝票を受け取った時、特殊振替伝票に基づいて銀行預金支払証明書を作成します。

貸し：売掛金

ローン：銀行預金

同時にすぐに支払機関にチケットの代金を請求します。

銀行は手形を現金化して期限経過ローンに変え、商業引受手形を戻し、特殊振替伝票を発行します。その中で「振替の原因」欄には「すでに支払済み貸付」と明記しています。

貸し：売掛金

短期借入金

大聖会社は大明会社に製品を販売して、大明会社の手形発行と引受の商業引受手形を取得しました。額面の金額は60000元で、引受期日は4月8日で、支払期限は6ヶ月です。

5月22日、大聖会社は緊急の必要がありますので、この為替手形を銀行に持参して割引を申請します。銀行の同意を得て、5月23日に割引を行います。

10月8日、為替手形が満期になりました。大明会社はチケット代金を支払わず、銀行を割引して商業引受手形に戻し、聖会社の帳簿から現金を差し戻して、特殊振替伝票を開設しました。大聖会社の財務部門はこれに基づいて銀行預金支払証明書を作成し、その会計仕訳は以下の通りです。

借りる：売掛金——大明会社60000

貸し付け：銀行預金60000

もし大聖会社の帳簿にもお金がない場合、大聖会社は銀行から転入した特殊振替伝票に基づいて振替伝票を作成し、その会計仕訳は以下の通りです。

借りる：売掛金——大明会社60000

貸付け：短期借入金60000